財政預算案2025｜打工仔交稅慳稅懶人包

一、薪俸稅寬減對打工族的直接影響

根據2025年財政預算案，政府為紓緩市民經濟壓力，推出多項稅務寬減措施，其中與打工族最相關的是2024/25課稅年度薪俸稅100%寬減，上限1,500元。

此舉預計惠及全港214萬納稅人，平均每人可節省1,500元稅款，相當於基層打工族約半個月的交通開支。值得注意的是，預算案未調整薪俸稅稅階及邊際稅率，高收入人士的稅務負擔並未減輕。

二、合法減稅策略：善用免稅額與扣稅項目

在稅務寬減上限有限的情況下，打工族需主動規劃，透過以下方法合法降低應課稅收入：

1. 最大化家庭免稅額 供養子女及長者：每名子女免稅額130,000元（新生兒額外130,000元），供養60歲以上父母或祖父母更可享50,000元免稅額。若長者全年同住，免稅額可再倍增。 分配免稅額策略：若夫妻收入差距大，應由較高收入一方申領子女免稅額；但若高收入者需按標準稅率（15%）繳稅，則改由配偶申領更划算。
2. 善用住屋及退休儲蓄扣稅 居所貸款利息：每年最多扣除100,000元，若家中有2023年10月後出生的子女並連續同住，可額外扣除20,000元。 延期年金與強積金自願供款：兩者合計每年扣稅上限60,000元，建議年輕打工族及早供款，既可減稅亦能累積退休儲備。
3. 進修與醫療開支的隱藏扣稅空間 個人進修：修讀與工作相關的課程，最高可扣除100,000元（需扣除僱主或政府資助部分）。 自願醫保：每名家庭成員保費可扣稅8,000元，即使多人為同一受保人購買保單，仍可各自申領扣除。
4. 捐款扣稅的彈性運用 向認可慈善機構捐款，最多可扣除入息的35%。若夫妻合併報稅，超額部分可由配偶申領，適合高收入人士分散稅務負擔。

三、2024/25年度報稅須知：新舊政策交替重點

1. 寬減措施自動生效，無需額外申請 薪俸稅1,500元寬減將直接反映在稅單上，納稅人無需主動提交申請，但需確認稅務局已更新個人資料（如婚姻狀況、子女數目）。
2. 嚴格審查供養親屬資格 稅務局近年加強抽查供養免稅額，例如長者需符合「連續6個月同住」或「每年供養12,000元」等條件，建議保留住址證明、銀行轉賬記錄等文件備查。
3. 延期年金保單的合規性 申請扣稅的保單須符合保監局指引（如最低供款期10年、年金領取人為香港居民），投保前應向保險公司確認產品資格，並保留保單證明書。
4. 自願醫保的追溯期限制 2024/25年度僅涵蓋2019年4月後購買的合資格保單，早年投保的傳統醫療保險不可扣稅，需留意保單生效日期。

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結語：主動規劃，減輕稅務負擔

新一份財政預算案雖未大幅改革稅制，但透過針對性寬減措施，為中低收入打工族提供即時支援。長遠而言，打工族需善用免稅額及扣稅工具，並緊貼稅務條例更新，方能有效降低稅務開支。建議納稅人每年報稅前諮詢專業人士，或參考稅務局網站的「稅務易」系統試算，避免錯失合法節稅機會。